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合规尽职调查的概念

在企业合规业务中，合规尽职调查是基本方法和必要工具。本文所讨论的合规尽职调查，主要是指对目标企业及其员工的经营管理行为是否符合法律法规、政府监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求进行专项调查，以评估并识别目标企业及其员工因是否存在不合规行为以及所可能引发的法律责任、受到相关处罚、造成经济或声誉损失以及其他负面影响的风险。由于反舞弊调查属于专项合规尽职调查，具备一定的特殊性，限于篇幅，本文暂不进行讨论。
根据前述定义，合规尽职调查的工作目标贯穿于企业经营活动及员工履职行为的各个方面，既包括对企业内部的章程、规章制度的履行情况的核查，也包括对企业外部如法律法规、政府监管规定、行业准则及国际条约、规则的履行及遵守情况的调查。合规尽职调查的目的在于评估并识别目标企业及其员工履行合规业务的情况以及因不合规行为所可能引发的经济或声誉风险。

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