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从民企职务侵占案谈企业合规
 
商务调查网;同一事物从不同角度去看,往往会看到不同的风景。最高检2022年5月5号发布了一批检察机关依法办理民营企业职务侵占犯罪典型案例。作为一个CPA兼律师,从中看到了什么呢?注意到,文件中有这样一段话:“下一步,检察机关将坚持依法惩处与平等保护相结合,正确把握宽严相济刑事政策,依法能动履职,不断提升办案质效。同时,坚持标本兼治,既抓末端治已病,又抓前端治未病,结合涉案企业合规工作,帮助企业构建内部反腐‘防火墙’,有效防范法律风险。”
检察机关都这么说了,要给被侵占财产的民营企业提出检察建议,督促企业合规经营。作为企业还不自己先行动起来?从案例中学习,发现问题、对照自身、切实整改、防止舞弊、保护企业财产以及守护好每个员工的底线。
案例分享:D科技公司营销中心总监张某某、经理罗某某职务侵占案
从民企职务侵占案谈企业合规
企业反思:末端治已病(公检出手),如何去抓前端治未病?(提出企业应如何整改的建议?)
病症一:新销售渠道的建立缺乏内部管控,由某产品营销部门单独决策,从而出现区域销售主管部门伙同销售人员虚构事实,隐瞒区域销售的实际情况。
解决途径:由企业内部与销售不相关部门或岗位(具体视企业体量及部门架构)对区域销售渠道、客户进行独立的走访。走访可视时间及企业预算采用电话、视频以及实地走访的方式。走访时间应在渠道建立前及建立后进行,建议设立不定期走访制度。
病症二:销售价格由营销部门审核及审批,不相容岗位及流程未分开。
解决途径:对各区域销售价由总公司制定,销售时严格按定价执行。在需要对价格进行调整时,浮动幅度制度审批制度,逐级上报,如:区域销售经理——大区销售经理——大区经理——总经理(具体流程视企业组织架构决定)。
病症三:对业务往来公司未进行合作前的尽职调查,与公司高级管理人员参股或控股公司交易未引起关注。
解决途径:对所有与公司有业务往来的公司在进行合作前需进行尽职调查,包括但不限于销售该公司的:注册资本情况、纳税信用情况、是否增值税一般纳税人(存在进项问题)、是否对外涉诉较多、公司股东及董、监、高是否是本公司股东或高级管理人员。
最后,把检察院公布的全文以图片形式发出,有时间的可以看下,里面很有些值得思考的点:
1、立案,在公安不立案的时候企业还有什么办法?检察院立案监督。
2、经济类案件,企业最关心的点是什么?钱能否追加,损失能否弥补,这是体现在检察院的思路中,帮企业追钱!
3、检察建议在该类案件中的使用方法,强大的外部机构给你做了内控申请与建议。
【职务侵占罪】公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,将本单位财物非法占为己有,数额较大的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处罚金;数额特别巨大的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金。
国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的,依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。



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